Pozor, daniari sprísňujú pravidlá aj kontrolu. Ak podnikáte, týchto rád sa držte

Prečítajte si odpovede na dôležité otázky či prípady z praxe, ktoré pre HN pripravila Finančná správa.

1. Povinnosti pri zálohe

Sme slovenská prepravná spoločnosť, platiteľ dane, a v júli 2022 ideme dodať prepravnú službu spoločnosti so sídlom a s prideleným IČ DPH v Taliansku. Od talianskej spoločnosti sme v júni 2022 prijali „zálohu“ na dodanie prepravnej služby. Máme povinnosť uviesť jej prijatie od talianskej spoločnosti do súhrnného výkazu?

Áno. Pri dodaní prepravnej služby talianskej spoločnosti sa určí miesto dodania služby podľa paragrafu 15 zákona o dani z pridanej hodnoty v inom členskom štáte a osobou povinnou platiť daň je príjemca služby, to jest talianska spoločnosť. Daňová povinnosť vzniká dňom prijatia platby podľa paragrafu 19 toho istého zákona. Do súhrnného výkazu uvediete prijatie „zálohy“ za obdobie, v ktorom bola platba prijatá, to jest za jún 2022, respektíve za druhý kvartál roka 2022.

2. Záloha a faktúra

Som SZČO, platiteľ DPH, a prijal som „zálohu“ vo výške 100 percent na dodanie tovaru s montážou na Slovensku. K prijatej zálohe som vyhotovil faktúru, z ktorej som odviedol daň. Som povinný vyhotoviť faktúru ešte aj pri dodaní tovaru s montážou, keď záloha bola v 100-percentnej výške a daň z nej bola vyrovnaná?

Áno. V danom prípade máte povinnosť vyhotoviť faktúru aj pri dodaní tovaru s montážou, aj napriek tomu, že daň bola odvedená v plnej výške z prijatej „zálohy“.

3. Práca v zahraničí

Som daňový rezident na Slovensku a v roku 2021 som dva mesiace pracoval ako zamestnanec v Rakúsku. Dosiahol som hrubý príjem 2 689 eur, z ktorého mi zamestnávateľ odviedol len odvody na sociálne zabezpečenie. Žiadnu daň som v Rakúsku neplatil, lebo tam je príjem do 11-tisíc eur od dane oslobodený. Môžem k príjmu z rakúskeho zamestnania uplatniť metódu vyňatia alebo metódu zápočtu dane?

Daňový rezident na Slovensku môže v daňovom priznaní pri príjmoch zo závislej činnosti zo zdrojov v Rakúsku s cieľom zamedzenia dvojitého zdanenia uplatniť metódu vyňatia príjmov v zmysle paragrafu 45 zákona o dani z príjmov, ak boli jeho príjmy zo závislej činnosti v zahraničí preukázateľné zdanené a ak je tento postup pre daňovníka výhodnejší. Výraz preukázateľne zdanené znamená, že predmetný príjem bol v príslušnom štáte podrobený zdaneniu bez ohľad...